小型微利企業匯算清繳3大填報問題及7大申報風險提示送上,不看吃大虧!

一、2020年度企業所得稅查賬征收類企業必填表有哪些?

以下四項表單所有查賬征收類企業必填
 
注意:其他附表請根據實際業務發生及相關政策要求選擇填報。
 
二、小型微利企業免于填報的申報表有哪些?
小型微利企業可免于填報:
(1)《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”、
(2)《一般企業收入明細表》(A101010);
(3)《金融企業收入明細表》(A101020);
(4)《一般企業成本支出明細表》(A102010);
(5)《金融企業支出明細表》(A102020);
(6)《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000);
(7)《期間費用明細表》(A104000)。

三、匯繳申報表填報順序上有哪些要求?
企業所得稅年度申報表實現了表間關系的自動計算、自動生成。為保證報表填列的連貫性、準確性,請您先填列收入明細表、成本支出明細表、期間費用明細表、主表1-13行相關財務數據(小型微利企業可手工填寫)并保存,再填列其他報表。
 
風險一
公司2020年度營業收入1000萬元,但是業務招待費高達40萬元,財務人員在進行企業所得稅匯算清繳申報的時候,為了避免招待費納稅調整,人為的填寫在A105000納稅調整項目明細表扣除類調整項目第30行“其他”。
風險二
財務人員在進行企業所得稅匯算清繳申報的時候,填報的A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)中的“利潤總額”與2020年度財務報表利潤表中的“利潤總額”不一致
風險三
公司2020年度應收賬款有一筆20萬元,不符合損失扣除的條件,財務人員在進行企業所得稅匯算清繳申報的時候,自行填報了A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表中的“應收及預付款項壞賬損失”稅收金額20萬元。
風險四
公司2020年度實際發生的工資薪金存在大量未依法申報個稅的情況,財務人員在進行企業所得稅匯算清繳申報的時候,未按照規定填報A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表進行納稅調增。
風險五
公司2020年度計提了大量的不得稅扣除的壞賬準備,財務人員在進行企業所得稅匯算清繳申報的時候,未按照規定填報A105000納稅調整項目明細表中的第33行“資產減值準備金”進行納稅調增。
風險六
公司2020年度取得財政補助100萬元,但是不符合不征稅收入條件,財務人員在進行企業所得稅匯算清繳申報的時候,自行填報了A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表,錯誤的享受了不征稅收入的稅收優惠。
風險七
公司2020年度存在大量不符合稅前扣除規定的白條列支費用的現象,財務人員在進行企業所得稅匯算清繳申報的時候,未按照規定填報A105000納稅調整項目明細表進行納稅調增。

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